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警惕企業做匯算清繳時的這些誤區
代理記賬
/ 2022-01-11 10:44:59
通常情況下，企業進行匯算清繳時，其所存在的誤區主要包括以下幾方面：
1、所得稅申報收入調整與增值稅申報收入一致
事實上，年度所得稅申報收入與年度增值稅申報收入有差異很正常，但很多企業強行將所得稅申報收入調整為與增值稅申報收入一致，便有些矯之過正了。
2、所得稅申報收入調整與會計報表收入一致
企業在進行匯算清繳時，所得稅申報收入與利潤表的主營業務收入不一致也是正?，F象。但在現實生活中，有很多企業錯誤地認為：兩者應該一致，不一致就需要調整，直到兩者一致為止。
3、賬齡超過2-3年的應付計入了應稅收入
依據所得稅法，只規定無法支付的應付賬款應該作為應稅收入，沒有規定按應付款的賬齡判斷。賬齡超過3年，對方一直都有追債，確認債權的有效性，企業一直有支付的義務，該應付款也不能確認為應稅收入。
4、混淆所得稅視同銷售和增值稅視同銷售
所得稅和增值稅都有視同銷售的規定，但兩者視同銷售的范圍并不相同。
5、視同銷售事項填寫申報表漏了成本
視同銷售需要將收入確認為應稅收入，在對應的成本明細表要確認視同銷售收入對應的成本。而在具體操作中，有些會計會存在誤會：將視同銷售的支出日經作為一次費用扣除了，再填寫一次成本就是重復抵減。
6、財政補助想作為不予征稅收入
其實，財政補助作為不予征收收入對企業并不一定有利。不予征收收入用于研發支出，對應的支出不能享受加計扣除政策。因此，要根據情況去進行具體判斷，而不要一味將政府補助都作為不予征收收入。
7、視同銷售的價值確定有誤
對于不屬于企業生產、經營的產品，如果發生視同銷售的行為，在確認視同銷售的成本時，政策規定按外購的成本作為視同銷售的成本，外購價格作為視同銷售的收入，因此，實際上不產生視同銷售的利潤，但很多人一定要讓收入大于成本才安心。
8、擴大了視同銷售的范圍
根據所得稅政策規定，視同銷售行為的必要條件之一是產權發生了對外轉移。企業內部使用、消耗，沒有發生產權轉移的行為不需要視同銷售。
9、將買贈當成了無償贈送
根據所得稅的政策，銷售、服務過程中有買有送的業務屬于銷售折扣，不屬于無償贈送，不按視同銷售處理。
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